Заключение
на проект решения о внесении изменений в решение Совета депутатов Боградского района от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»
с. Боград 23.09.2014г
Ревизионной комиссией Боградского района рассмотрен проект решения Совета депутатов Боградского района «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» для принятия решения на очередной сессии, которая назначена на 25.09.2014г.
Заключение ревизионной комиссии на проект решения Совета депутатов Боградского района «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – проект решения) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, решениями Совета депутатов МО Боградский район:
- от 15.05.2014 № 307 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Боградский район»,
- от 22.09.2011 № 616 «Об утверждении Положения о ревизионной комиссии Боградского района» и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Хакасия.
В ходе проведения экспертизы установлено:
1. Проектом решения вносятся изменения в основные характеристики бюджета муниципального образования Боградский район (далее – районный бюджет) на 2014 год. Предусмотрено увеличение доходов районного бюджета на 118 702.6 тыс. рублей и расходов на 118 702.8 тыс. рублей, дефициту – на 0.2 тыс. рублей. С учетом вносимых изменений доходы составят 472 143.7 тыс. рублей, расходы – 475 305.2 тыс. рублей, дефицит бюджета 3 161.5 тыс. рублей.
2. По данным ежемесячного анализа об исполнении бюджета МО Боградский район по доходам на 01.09.2014г (представлен Управлением финансов), поступления в бюджет составили 60.5% от годового объема доходов или 282 293.4 тыс. рублей. В 2013 году этот показатель был – 256 253.3 тыс. рублей. Общая сумма доходов за 2014 года увеличилась на 26 040.1 тыс. рублей к уровню 2013 года.
В 2014 году по сравнения с 2013 годом налоговые и неналоговые доходы бюджета сократились в общей сумме на 7 960.4 тыс. рублей, в том числе:
*увеличились поступления доходов:
- вновь введенного налога на товары (работы, услуги) реализуемые на
территории РФ в сумме 2 739.2 тыс. рублей;
- единого налога на вмененный доход на 120 тыс. рублей
- поступления государственной пошлины на 243.5 тыс. рублей;
- от использования имущества на 67.4 тыс. рублей;
- доходы от оказания платных услуг на 225.4 тыс. рублей;
- доходы от продажи материальных ценностей на 142.173.1 тыс. рублей;
- безвозмездные поступления на 34 000,5 тыс. рублей в том числе
- субвенции на 40 667.5 тыс. рублей,
- иных межбюджетных трансфертов сократилась на 1148.6 тыс. рублей;
- при этом, сумма субсидий в рассматриваемом периоде уменьшилась на 389.9 тыс. рублей, сумма дотации на 7804 тыс. рублей;
* сократились поступления:
- налогу на доходы физических лиц на 10 821 тыс. рублей,
- единого сельскохозяйственного налога на 7.4 тыс. рублей;
платежей при пользовании природными ресурсами на 66.8 тыс. рублей;
- штрафы, санкции, возмещения ущерба на 78.1 тыс. рублей.
3. Проектом решения о внесении изменений в бюджет на 2014 год предусмотрено увеличение доходов в общей сумме на 118 702.6 тыс. рублей, за счет безвозмездных поступлений в сумме 30 006 тыс. рублей (таблица № 1).
Таблица № 1
Тыс. рублей
|
Показатель
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266 с изм. № 320
|
Предлагаемые изменения
|
Сумма изменения
|
|
01 00 Налоговые и неналоговые доходы
|
78 676.3
|
84 276.3
|
+5 600
|
|
01 02 Налог на доходы физических лиц
|
65 380.0
|
70 900
|
+5 520
|
|
01 03 Налоги на товары, реализуемые на территории РФ
|
5 903.8
|
5 903.8
|
0
|
|
01 05 Налоги на совокупный доход
|
2 696.0
|
2 696.0
|
0
|
|
01 08 Государственная пошлина
|
610.5
|
690.5
|
+80
|
|
01 11 Доходы от использования имущества, находящегося в гос или муниципальной собственности
|
2 431.0
|
2209
|
-222
|
|
01 12 Платежи при пользовании природными ресурсами
|
120.0
|
120.0
|
0
|
|
01 13 Доходы от оказания платных услуг
|
854.0
|
854.0
|
0
|
|
01 14 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
|
51.0
|
273.0
|
+222
|
|
01 16 Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
630.0
|
630.0
|
0
|
|
Прочие неналоговые доходы
|
-
|
-
|
-
|
|
02 00 Безвозмездные поступления
|
274 764.8
|
387 867.4
|
+113 102.6
|
|
02 01 Дотации
|
26 903.0
|
36 013.0
|
9110
|
|
02 02 Субсидии
|
27 567.0
|
129 033.8
|
+101 466.8
|
|
02 03 Субвенции
|
199 839.0
|
199 839.0
|
0
|
|
02 04 Иные межбюджетные трансферты
|
20 455.8
|
22 981.6
|
+2 525.7
|
|
Всего доходов
|
353 441.1
|
427 143.7
|
+118 702.6
|
|
Собственные доходы (в соотв. Со ст. 47 БК РФ)
|
153 602.1
|
227 304.7
|
+73 702.6
|
|
Собственные доходы без доп. Норматива по НДФЛ
|
18 744.7
|
19 821.8
|
1077.1
|
В пояснительной записке к проекту решения отсутствует обоснование предлагаемых изменений по налогу на доходы физических лиц.
Анализируя ситуацию по поступлению налога на доходы физических лиц, а именно:
- отсутствие на территории района вновь зарегистрированных крупных налогоплательщиков;
- фактическое исполнение бюджета МО Боградский район по налогу на доходы физических лиц:
|
Период
|
Утверждено
|
Исполнено
|
% исполнения
|
|
На 01.09.2014г
|
65 380.0
|
32 170.3
|
49.2
|
|
2013 год
|
87434.3
|
68193.4
|
77.9
|
|
2012 год
|
68 100.0
|
60 897.5
|
89.4
|
|
2011 год
|
70 104,8
|
65 124.9
|
92.9
|
|
2010 год
|
55 131.7
|
53 948.5
|
97.8
|
|
2009 год
|
47 257.3
|
48 404.9
|
102.4
|
ревизионная комиссия отмечает завышенность бюджетных назначений по налогу на доходы физических лиц, предлагаемых проектом решения, которые отразятся на увеличении кредиторской задолженности.
Таким образом, собственные доходы бюджета МО Боградский район в соответствии со статьей 47 Бюджетного кодекса РФ в 2014 году увеличатся на 48 % или 73 702.6 тыс. рублей и составят 227 304.7 тыс. рублей. Собственные доходы бюджета МО Боградский район без дополнительного норматива по налогу на доходы физических лиц, установленного Республикой Хакасия (55%) – не изменятся и составят 19 821.8 тыс. рублей.
4. Проектом решения на 2014 год предлагается увеличить сумму расходов бюджета районного бюджета на 118 702.8 тыс. рублей, с 356 602.4 тыс. рублей до 475 305.2 тыс. рублей.
Проектом решения предусмотрено внесение изменений в распределение бюджетных ассигнований по ведомственной структуре расходов (таблица № 2), по функциональной классификации расходов районного бюджета (таблица № 3), перечень муниципальных программ предусмотренных к финансированию из бюджета МО Боградский район на 2014 год (таблица № 4), объем финансирования межбюджетных трансфертов сельским поселениям (таблица № 5).
По ведомственной структуре расходов бюджета МО Боградский район предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований в общей сумме 118 702.8 тыс. рублей или 133.4% по всем главным распорядителям бюджетных средств (таблица № 2). Значительное изменение бюджетных ассигнований планируется произвести: по Администрации Боградского района – в 2.5 раза или 65 552 тыс. рублей, по Управлению образованием на 10.1% или 21 125.5 тыс. рублей, по Управлению финансов на 45.8% или 26 251.5 тыс. рублей, по Управлению культуры – на 14.7% или 5 577.3 тыс. рублей.
Таблица № 2
тыс. рублей
|
Распорядитель бюджетных средств
|
Код админи-стратора.
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266
|
Предлаг.
изменения
|
Сумма изменения
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Совет депутатов Боградского района
|
501
|
3074.5
|
3 174.5
|
+100.0
|
103.3
|
|
Администрация Боградского района
|
502
|
42 139.3
|
107 691.3
|
+65 552.0
|
В 2.55р
|
|
Управление финансов администрации Боградского района
|
503
|
57 306,0
|
83 557.5
|
+26 251.5
|
145.8
|
|
МКУ Комитет по управлению муниципальным имуществом и природными ресурсами Боградского района
|
504
|
2 061.1
|
2 091.1
|
+30.0
|
101.5
|
|
Управление сельского хозяйства администрации Боградского района РХ
|
505
|
2 005.6
|
2 020.6
|
+15.0
|
100.8
|
|
МКУ Боградского района РХ «Центр бюджетного учета и отчетности»
|
506
|
1 629.5
|
1 662,0
|
+32.5
|
102.0
|
|
МКУ Боградского района РХ «Правовой комитет»
|
507
|
775,4
|
794.4
|
+19.0
|
102.5
|
|
Управление культуры, молодежи и спорта администрации Боградского района
|
512
|
38 090.8
|
43 668.1
|
+5 577.3
|
114.7
|
|
Управление образования администрации Боградского района
|
530
|
209 520.2
|
230 645.7
|
+21 125.5
|
110.1
|
|
ВСЕГО:
|
|
356 602,4
|
475 305.2
|
+118 702.8
|
133.4
|
В пояснительной записке к проекту решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» изложена подробная информация об изменении бюджета по расходам.
Изменение бюджетных ассигнований предусмотрено (таблица № 3) по следующим разделам бюджета:
Таблица № 3
тыс. рублей
|
Показатель
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266
|
Предлагаем.
изменение
|
Сумма измен
|
%
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Общегосударственные вопросы
|
50 534,3
|
51 297.8
|
+763.5
|
101.5
|
|
Национальная оборона
|
1 050,0
|
1 050.0
|
0
|
-
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
89,5
|
89.5
|
0
|
-
|
|
Национальная экономика
|
13 059,4
|
13 126.9
|
+67.5
|
100.5
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство
|
27 384,5
|
47 304.3
|
+19 919.8
|
172.8
|
|
Охрана окружающей среды
|
100,0
|
100.0
|
0
|
-
|
|
Образование
|
202 492.0
|
288 686.4
|
+86 194.4
|
145.6
|
|
Культура и кинематография
|
32 202,2
|
40 886.6
|
+8 684.4
|
125.0
|
|
Социальная политика
|
25 133.0
|
25 261.1
|
+128.1
|
100.5
|
|
Физическая культура и спорт
|
70,0
|
184.0
|
+114.0
|
262.9
|
|
Средства массовой информации
|
500,0
|
841.0
|
+341.0
|
168.2
|
|
Обслуживание гос. и муниципального долга
|
103,0
|
103.0
|
0
|
-
|
|
Межбюджетные трансферты
|
3 884,5
|
6 374.6
|
+2 490.1
|
164.1
|
|
Всего расходов
|
356 602,4
|
475 305.2
|
+118 702.8
|
133.4
|
Бюджетом МО Боградский район на 2014 год первоначально были приняты к финансированию 16 муниципальных целевых программ с объемом финансирования 4 803.1 тыс. рублей, последующими решениями сумма их финансирования была скорректирована до 5 183.9 тыс. рублей. Проектом решения предусмотрены изменения бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных целевых программ в общей сумме на 100 тыс. рублей с 5 183.9 до 5283.9 тыс. рублей (таблица № 4).
Таблица № 4
Тыс. рублей
|
|
№ п/п
|
ЦСР
|
наименование
|
Утвержд. 2014
|
Проект
|
Сумма изменен
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
Муниципальные программы
|
5 183.9
|
5 283.9
|
+100,0
|
|
|
1.
|
5100000
|
МП "О поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в Боградском районе на 2013-2015 г.г"
|
200
|
200
|
0
|
|
|
2.
|
5200000
|
МП "Пожарная безопасность на территории Боградского района на период 2013-2018годы"
|
1 200
|
1 200
|
0
|
|
|
3.
|
5300000
|
МП "Развитие физической культуры и спорта в Боградском районе на 2014-2018 годы"
|
70
|
70
|
0
|
|
|
4.
|
5400000
|
МП "Молодежь Боградского района (2013-2015 годы)"
|
218
|
218
|
0
|
|
|
5.
|
5500000
|
Муниципальная программа "Развитие туризма в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2014 годы"
|
10
|
10
|
0
|
|
|
6.
|
5600000
|
Муниципальная программа "Культура Боградского района на 2013-2015 годы"
|
135.1
|
235,1
|
100.0
|
|
|
7.
|
5700000
|
МП "Развитие образования в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы"
|
2 460.8
|
2 460.8
|
0
|
|
|
|
5710000
|
Подпрограмма "Школьное питание в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы"
|
500
|
500
|
0
|
|
|
|
5720000
|
Подпрограмма "Обеспечение доступности дошкольного образования в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы"
|
843
|
823
|
0
|
|
|
|
5730000
|
Подпрограмма "Реализация национальной образовательной инициативы "Наша новая школа"
|
50
|
50
|
0
|
|
|
|
5740000
|
Подпрограмма "Дети Боградского района до 2015 года"
|
1067.8
|
1 087
|
0
|
|
|
8.
|
5800000
|
МП "Обеспечение экологической безопасности окружающей среды и населения при обращении с отходами производства и потребления на 2012-2015годы"
|
100
|
100
|
0
|
|
|
9.
|
5900000
|
МП "Противодействие и профилактика терроризма на территории Боградского района на 2014-2016 годы"
|
3
|
3
|
0
|
|
|
10.
|
6000000
|
МП "Аттестация рабочих мест по условиям труда в муниципальных учреждениях Боградского района на 2014-2015годы"
|
30
|
30
|
0
|
|
|
11.
|
6100000
|
МП "Комплексные меры профилактики наркомании, токсикомании и алкоголизма на территории Боградского района на 2014-2016гг"
|
22
|
22
|
0
|
|
|
12.
|
6200000
|
МП "Комплекс мер по профилактике правонарушений на территории Боградского района 2012-2014годы"
|
10
|
10
|
0
|
|
|
13.
|
6300000
|
МП "Старшее поколение на 2012-2014годы"
|
10
|
10
|
0
|
|
|
14.
|
6400000
|
МП "Доступная среда для инвалидов в Боградском районе 2012-2014годы"
|
25
|
25
|
0
|
|
|
15.
|
6500000
|
МП "Развитие агропромышленного комплекса Боградского района и социальной сферы на селе на 2013-2020годы"
|
630
|
630
|
0
|
|
|
16.
|
6600000
|
МП "Сохранение и развитие малых сел Боградского района на 2013-2015г.г."
|
50
|
50
|
0
|
|
|
17.
|
6700000
|
МП «Развитие муниципальной службы в Боградском районе на 2013-2015г»
|
10
|
10
|
0
|
Бюджетные ассигнования на реализацию мероприятий муниципальной программы «Культура Боградского района на 2013-2015 годы» (код 5600000) увеличены в сумме 100 тыс. рублей по подпрограмме «Развитие клубного дела и поддержки народного творчества». Корректировка бюджетных ассигнований сделана в рамках утвержденных ранее значений по программе «Развитие образования в МО Боградский район на 2011-2015 годы» (код 5700000), а именно по подпрограмме «Обеспечение доступности дошкольного образования в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы» уменьшение на 20 тыс. рублей и увеличение в такой же сумме по подпрограмме «Дети Боградского района до 2015 года».
Таблица № 5
Тыс. рублей
|
Наименование сельсоветов
|
Утверждени решением 26.12.2013 № 266
|
Предлагаемые изменения
|
Отклонение
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Боградский
|
6 369.8
|
15 299.8
|
+8 930.0
|
|
Бородинский
|
9 963.8
|
15 457.1
|
+5 493.3
|
|
Б-Ербинский
|
3 595.9
|
4 033.3
|
+437.4
|
|
Знаменский
|
7 397.8
|
9 668.4
|
+2 270.6
|
|
Первомайский
|
4 192.5
|
4 813.6
|
+621.1
|
|
Пушновский
|
4 651.9
|
5 349.1
|
+697.2
|
|
Сарагашский
|
3 000.2
|
3 390.9
|
+390.7
|
|
Сонский
|
3 349.5
|
5 925.8
|
+2 576.3
|
|
СовХакасский
|
2 440.0
|
6 915.6
|
+4 475.6
|
|
Троицкий
|
3 650.7
|
3 996.1
|
+345.4
|
|
ВСЕГО:
|
48 612.2
|
74 849.7
|
+26 237.5
|
В пояснительной записке к проекту решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» изложена информация об изменении объемов межбюджетных трансфертов сельским поселениям.
На основании вышеизложенного, ревизионная комиссия Боградского района считает, что проект решения, соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ, может быть рассмотрен Советом депутатов МО Боградский район.
Председатель ревизионной комиссии
Боградского района Е.А. Голощапова
