Заключение
на проект решения о внесении изменений в решение Совета депутатов Боградского района от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»
с. Боград 22.01.2014г
Ревизионной комиссией Боградского района рассмотрен проект решения Совета депутатов Боградского района «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» для принятия решения на внеочередной сессии, которая назначена на 23.01.2014г.
Заключение ревизионной комиссии на проект решения Совета депутатов Боградского района «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – проект решения) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, решением Совета депутатов МО Боградский район от 20.03.2008 № 194 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Боградский район», от 22.09.2011 № 616 «Об утверждении Положения о ревизионной комиссии Боградского района» и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Хакасия.
В ходе проведения экспертизы установлено:
1. Проектом решения вносятся изменения в основные характеристики бюджета муниципального образования Боградский район (далее – районный бюджет) на 2014 год. Предусмотрено увеличение доходов районного бюджета на 5.5% или на 15 122.8 тыс. рублей; расходов на 5.9% или на 16 325.2 тыс. рублей, дефицит бюджета увеличен на 6 202.4 тыс. рублей. С учетом вносимых изменений доходы составят 290 136.1 тыс. рублей, расходы – 292200.4 тыс. рублей, дефицит бюджета 7 064.3 тыс. рублей.
2. Проектом решения о внесении изменений в бюджет на 2014 год предусмотрено увеличение доходов на 15 122.8 тыс. рублей (таблица № 1).
Таблица № 1
Тыс. рублей
|
Показатель
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266
|
Предлагаемые изменения
|
Сумма изменения
|
|
01 00 Налоговые и неналоговые доходы
|
65 822.3
|
67 822.3
|
+2 000.0
|
|
01 01 Налог на прибыль организаций
|
380.0
|
|
-380.0
|
|
01 02 Налог на доходы физических лиц
|
53 000.0
|
55 380.0
|
+2 380.0
|
|
01 03 Налоги на товары, реализуемые на территории РФ
|
5 903.8
|
5 903.8
|
0
|
|
01 05 Налоги на совокупный доход
|
2 696.0
|
2 696.0
|
0
|
|
01 08 Государственная пошлина
|
635.0
|
635.0
|
0
|
|
01 11 Доходы от использования имущества, находящегося в гос или муниципальной собственности
|
2 431.0
|
2 431.0
|
0
|
|
01 12 Платежи при пользовании природными ресурсами
|
120.0
|
120.0
|
0
|
|
01 13 Доходы от оказания платных услуг
|
|
|
0
|
|
01 14 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
|
6.5
|
6.5
|
0
|
|
01 16 Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
650.0
|
650.0
|
0
|
|
Прочие неналоговые доходы
|
|
|
|
|
02 00 Безвозмездные поступления
|
222 313.8
|
222 313.8
|
0
|
|
02 01 Дотации
|
10 103.0
|
10 103.0
|
0
|
|
02 02 Субсидии
|
|
|
0
|
|
02 03 Субвенции
|
199 088.0
|
199 088.0
|
0
|
|
02 04 Иные межбюджетные трансферты
|
13 122.8
|
13 122.8
|
0
|
|
Всего доходов
|
275 013.3
|
290 136.1
|
+15 122.8
|
|
Собственные доходы (в соотв. Со ст. 47 БК РФ)
|
89 048.1
|
91 848.1
|
+2 000.0
|
|
Собственные доходы без доп. Норматива по НДФЛ
|
16 859.0
|
17 057.3
|
+198.3
|
Проектом решения предусмотрено:
- корректировка общей суммы доходов бюджета указанной в части 1 статьи 1 решения (в текстовой части), в приложении № 1 «Источники финансирования дефицита бюджета МО Боградский район на 2014 год» и приведения в соответствии с приложением № 4 «Доходы бюджета МО Боградский район» на 13 122.8 тыс. рублей;
- сокращена сумма налога на прибыль на 380 тыс. рублей в связи с прекращением действия Закона Республики Хакасия от 05.07.2005 № 37-ЗРХ «О нормативах отчислений от федеральных и региональных налогов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, в местные бюджеты в Республике Хакасия»;
- увеличена сумма налога на доходы физических лиц на 2 380 тыс. рублей.
Таким образом, собственные доходы бюджета МО Боградский район в соответствии со статьей 47 Бюджетного кодекса РФ в 2014 году увеличатся на 3.2% или 2 000 тыс. рублей и составят 91 848.1 тыс. рублей. Собственные доходы бюджета МО Боградский район без дополнительного норматива по налогу на доходы физических лиц, установленного Республикой Хакасия (55%) составят 17 057.3 тыс. рублей.
4. Проектом решения предлагается увеличить сумму расходов бюджета районного бюджета на 2014 год на 16 325.2 тыс. рублей, с 275 875.2 тыс. рублей до 292 200.4 тыс. рублей.
Проектом решения предусмотрена:
- корректировка общей суммы расходов бюджета указанной в части 2 статьи 1 решения (в текстовой части), в приложении № 1 «Источники финансирования дефицита бюджета МО Боградский район на 2014 год» и приведения в соответствии с приложениями № 8 «Ведомственная структура расходов бюджета МО Боградский район на 2014 год», № 10 «Распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям, группам и подгруппам видов расходов классификации расходов МО Боградский район на 2014 год» на 13 122.8 тыс. рублей;
- внесение изменений в распределение бюджетных ассигнований по функциональной классификации расходов районного бюджета (таблица № 3) и ведомственную структуру расходов (таблица № 2) в сумме 3 202.4 тыс. рублей; в перечень муниципальных целевых программ (таблица № 4), распределение межбюджетных трансфертов среди муниципальных образований Боградского района.
По ведомственной структуре расходов бюджета МО Боградский район предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований в общей сумме 3 202.4 тыс. рублей (таблица № 2),
Таблица № 2
тыс. рублей
|
Распорядитель бюджетных средств
|
Код админи-стратора.
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266
|
Предлаг.
изменения
|
Сумма измен
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Совет депутатов Боградского района
|
501
|
2 874.5
|
2 874.5
|
0
|
|
Администрация Боградского района
|
502
|
20 970.9
|
21 423.4
|
+452.5
|
|
МКУ Комитет по управлению муниципальным имуществом и природными ресурсами Боградского района
|
504
|
1 936.8
|
1 936.8
|
0
|
|
Управление сельского хозяйства администрации Боградского района РХ
|
505
|
1 480.3
|
1 851.3
|
+371.0
|
|
Управление культуры, молодежи и спорта администрации Боградского района
|
512
|
34 344.0
|
34 344.0
|
0
|
|
Управление образования администрации Боградского района
|
530
|
189 330.1
|
191 581.5
|
+2 251.4
|
|
Управление финансов администрации Боградского района
|
503
|
38 061.4
|
38 188.9
|
+127.5
|
|
ВСЕГО:
|
|
288 998.0
|
292 200.4
|
+3 202.4
|
в том числе по главным распорядителям бюджетных средств:
- увеличение - по Администрации Боградского района на 425 тыс. рублей,
- Управлению сельского хозяйства администрации Боградского района РХ –
на 371 тыс. рублей;
- по Управлению образования администрации Боградского района на 2 251.4
тыс. рублей,
- Управлению финансов – на 127.5 тыс. рублей.
Изменение бюджетных ассигнований предусмотрено (таблица № 3) по следующим разделам бюджета:
увеличение по разделу 01 «Общегосударственные вопросы» на 433 тыс. рублей (в том числе на проведение выборов главы администрации на 433 тыс.рублей, на содержание учреждений –на 70 тыс. рублей), по разделу 04 «Национальная экономика» на 347.5 тыс. рублей (мероприятия в области автомобильного транспорта (пассажироперевозки)), по разделу 07 «Образование» - на 2 251.4 тыс. рублей (на содержание бюджетных учреждений), по разделу 10 «Социальная политика» на 43 тыс. рублей (выплата коммунальных услуг специалистам), по разделу 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга» на 100 тыс. рублей, по разделу 14 «Межбюджетные трансферты» на 27.5 тыс. рублей (на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений).
Таблица № 3
тыс. рублей
|
Показатель
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266
|
Предлагаем.
изменение
|
Сумма измен
|
|
1
|
3
|
5
|
6
|
|
Общегосударственные вопросы
|
49 356.4
|
49 789.4
|
+433.0
|
|
Национальная оборона
|
1 050.0
|
1 050.0
|
0
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
215.0
|
215.0
|
0
|
|
Национальная экономика
|
7 815.1
|
8 162.6
|
+347.5
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство
|
-
|
-
|
-
|
|
Охрана окружающей среды
|
100.0
|
100.0
|
0
|
|
Образование
|
179 297.2
|
181 548.6
|
2 251.4
|
|
Культура и кинематография
|
29 569.3
|
29 569.3
|
0
|
|
Социальная политика
|
21 060.0
|
21 103.0
|
+43.0
|
|
Физическая культура и спорт
|
70.0
|
70.0
|
0
|
|
Средства массовой информации
|
400.0
|
400.0
|
0
|
|
Обслуживание гос. и муниципального долга
|
-
|
100.0
|
+100.0
|
|
Межбюджетные трансферты
|
65.0
|
92.5
|
+27.5
|
|
Всего расходов
|
288 998.0
|
292 200.4
|
+3 202.4
|
В пояснительной записке к проекту решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» изложена подробная информация о расходах бюджета.
Бюджетом МО Боградский район на 2014 год первоначально были приняты к финансированию 16 муниципальных целевых программ с объемом финансирования 4 803.1 тыс. рублей. Проектом решения изменения бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных целевых программ не предусмотрено.
Межбюджетные трансферты
Проектом решения, предусмотрены изменения в объемы межбюджетных трансфертов сельским поселениям Боградского района с 33 445.4 тыс. рублей до 33 472.9 тыс. рублей, увеличение составит 27.5 тыс. рублей Троицкому сельсовету на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов поселений.
На основании вышеизложенного, ревизионная комиссия Боградского района считает, что проект решения, соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ и может быть рассмотрен Советом депутатов МО Боградский район.
Председатель
ревизионной комиссии
Боградского района Е.А. Голощапова
