Заключение
на проект решения о внесении изменений в решение Совета депутатов Боградского района от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»
с. Боград 26.06.2014г
Ревизионной комиссией Боградского района рассмотрен проект решения Совета депутатов Боградского района «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» для принятия решения на очередной сессии, которая назначена на 03.07.2014г.
Заключение ревизионной комиссии на проект решения Совета депутатов Боградского района «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – проект решения) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, решениями Совета депутатов МО Боградский район:
- от 15.05.2014 № 307 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Боградский район»,
- от 22.09.2011 № 616 «Об утверждении Положения о ревизионной комиссии Боградского района» и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Хакасия.
В ходе проведения экспертизы установлено:
1. Проектом решения вносятся изменения в основные характеристики бюджета муниципального образования Боградский район (далее – районный бюджет) на 2014 год. Предусмотрено увеличение доходов районного бюджета на 30 006 тыс. рублей и расходов на 30 765 тыс. рублей, дефициту – на 759 тыс. рублей. С учетом вносимых изменений доходы составят 352 690.1 тыс. рублей, расходы – 355 851.4 тыс. рублей, дефицит бюджета 3 161.3 тыс. рублей.
2. По данным ежемесячного анализа об исполнении бюджета МО Боградский район по доходам на 01.06.2014г (представлен Управлением финансов), поступления в бюджет составили 48.2% от годового объема доходов или 166 556.3 тыс. рублей. В 2012 году этот показатель был – 144 012.9 тыс. рублей. Общая сумма доходов за 2014 года увеличилась на 22 543.4 тыс. рублей к уровню 2013 года.
В 2014 году по сравнения с 2013 годом налоговые и неналоговые доходы бюджета сократились в общей сумме на 2 461.6 тыс. рублей, в том числе:
*увеличились поступления доходов:
- единого сельскохозяйственного налога на 52 тыс. рублей;
- поступления государственной пошлины на 124.3 тыс. рублей;
- вновь введенного налога на товары (работы, услуги) реализуемые на
территории РФ в сумме 1 722.4 тыс. рублей;
- единого налога на вмененный доход на 46 тыс. рублей
- от использования имущества на 69.8 тыс. рублей;
- доходы от оказания платных услуг на 4.4 тыс. рублей;
- безвозмездные поступления на 25 005 тыс. рублей в том числе
- дотации на 5 225.9 тыс. рублей,
- субвенции на 26 724.5 тыс. рублей,
- при этом, сумма субсидий в рассматриваемом периоде уменьшилась на
5 076.9 (в 2013 году - составила 18 637 тыс. рублей),
-сумма иных межбюджетных трансфертов сократилась на 2 246.8 тыс. рублей;
* сократились поступления:
- налогу на доходы физических лиц на 4 218.2 тыс. рублей,
- по налогу на прибыль на 103.2 тыс. рублей,
- платежей при пользовании природными ресурсами на 58 тыс. рублей;
- доходы от продажи материальных ценностей на 142.1 тыс. рублей
- штрафы, санкции, возмещения ущерба на 26.5 тыс. рублей.
3. Проектом решения о внесении изменений в бюджет на 2014 год предусмотрено увеличение доходов в общей сумме на 30 006 тыс. рублей, за счет безвозмездных поступлений в сумме 30 006 тыс. рублей (таблица № 1).
Таблица № 1
Тыс. рублей
|
Показатель
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266 с изм. № 303
|
Предлагаемые изменения
|
Сумма изменения
|
|
01 00 Налоговые и неналоговые доходы
|
78 676.3
|
78 676.3
|
0
|
|
01 02 Налог на доходы физических лиц
|
65380.0
|
65 380.0
|
0
|
|
01 03 Налоги на товары, реализуемые на территории РФ
|
5 903.8
|
5 903.8
|
0
|
|
01 05 Налоги на совокупный доход
|
2 696.0
|
2 696.0
|
0
|
|
01 08 Государственная пошлина
|
635.0
|
635.0
|
0
|
|
01 11 Доходы от использования имущества, находящегося в гос или муниципальной собственности
|
2 431.0
|
2 431.0
|
0
|
|
01 12 Платежи при пользовании природными ресурсами
|
120.0
|
120.0
|
0
|
|
01 13 Доходы от оказания платных услуг
|
854.0
|
854.0
|
0
|
|
01 14 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
|
26.5
|
26.5
|
0
|
|
01 16 Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
630
|
630
|
0
|
|
Прочие неналоговые доходы
|
|
|
|
|
02 00 Безвозмездные поступления
|
230 065.8
|
274 013.8
|
+30 006
|
|
02 01 Дотации
|
26 903.0
|
26 903.0
|
0
|
|
02 02 Субсидии
|
1652.0
|
27 567.0
|
+22 673.0
|
|
02 03 Субвенции
|
199 088.0
|
199 088.0
|
0
|
|
02 04 Иные межбюджетные трансферты
|
13 122.8
|
20 455.8
|
+7 333.0
|
|
Всего доходов
|
308 742.1
|
352 690.1
|
+30 006.0
|
|
Собственные доходы (в соотв. Со ст. 47 БК РФ)
|
109 654.1
|
153 602.1
|
+43 948.0
|
|
Собственные доходы без доп. Норматива по НДФЛ
|
18 744.7
|
18 744.7
|
0
|
Таким образом, собственные доходы бюджета МО Боградский район в соответствии со статьей 47 Бюджетного кодекса РФ в 2014 году увеличатся на 40 % или 43 948 тыс. рублей и составят 153 602.1 тыс. рублей. Собственные доходы бюджета МО Боградский район без дополнительного норматива по налогу на доходы физических лиц, установленного Республикой Хакасия (55%) – не изменятся и составят 18 744.7 тыс. рублей.
Размер дефицита бюджета МО Боградский район соответствует ст. 92.1. Бюджетного кодекса РФ.
4. Проектом решения на 2014 год предлагается увеличить сумму расходов бюджета районного бюджета на 30 765 тыс. рублей, с 325 086.4 тыс. рублей до 355 851.4 тыс. рублей.
Проектом решения предусмотрено внесение изменений в распределение бюджетных ассигнований по функциональной классификации расходов районного бюджета (таблица № 3) и ведомственную структуру расходов (таблица № 2) и перечень муниципальных программ, предусмотренных к финансированию из бюджета МО Боградский район на 2014 год.
По ведомственной структуре расходов бюджета МО Боградский район предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований в общей сумме 8400 тыс. рублей, в том числе по Управлению образованием на 6591 тыс. рублей, Администрации Боградского района на 1972 тыс. рублей, Комитету по управлению муниципальным имуществом и экономике на 59.8 тыс. рублей; сокращение бюджетных ассигнований по Управлению финансов на 222.8 тыс. рублей (таблица № 2):
Таблица № 2
тыс. рублей
|
Распорядитель бюджетных средств
|
Код админи-стратора.
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266
|
Предлаг.
изменения
|
Сумма изменения
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Совет депутатов Боградского района
|
501
|
3074.5
|
3074.5
|
0
|
|
Администрация Боградского района
|
502
|
23 004,4
|
40 788.3
|
+17 783,9
|
|
Управление финансов администрации Боградского района
|
503
|
45 244,9
|
57 306,0
|
+12 061,1
|
|
МКУ Комитет по управлению муниципальным имуществом и природными ресурсами Боградского района
|
504
|
2 061.1
|
2 061.1
|
0
|
|
Управление сельского хозяйства администрации Боградского района РХ
|
505
|
2 005.6
|
2 005.6
|
0
|
|
МКУ Боградского района РХ «Центр бюджетного учета и отчетности»
|
506
|
-
|
1629,5
|
+1629,5
|
|
МКУ Боградского района РХ «Правовой комитет»
|
507
|
-
|
775,4
|
+775,4
|
|
Управление культуры, молодежи и спорта администрации Боградского района
|
512
|
39 575,7
|
38 090.8
|
-1 484,9
|
|
Управление образования администрации Боградского района
|
530
|
210 120,2
|
210 120,2
|
0
|
|
ВСЕГО:
|
|
325 086,4
|
355 851,4
|
+30 765,0
|
Изменение бюджетных ассигнований предусмотрено (таблица № 3) по следующим разделам бюджета:
Таблица № 3
тыс. рублей
|
Показатель
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266
|
Предлагаем.
изменение
|
Сумма измен
|
|
1
|
3
|
5
|
6
|
|
Общегосударственные вопросы
|
50 356,7
|
50 572,1
|
+215,4
|
|
Национальная оборона
|
1 050,0
|
1 050,0
|
0
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
89,5
|
89,5
|
0
|
|
Национальная экономика
|
8 586,9
|
13 059,4
|
+4 472,5
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство
|
2 418,5
|
27 384,5
|
+24 966,0
|
|
Охрана окружающей среды
|
100,0
|
100,0
|
0
|
|
Образование
|
202 738,2
|
202 553,2
|
-185,0
|
|
Культура и кинематография
|
33 787,1
|
32 202,2
|
-1 584,9
|
|
Социальная политика
|
21 402,0
|
24 283,0
|
+2 881,0
|
|
Физическая культура и спорт
|
70,0
|
70,0
|
0
|
|
Средства массовой информации
|
500,0
|
500,0
|
0
|
|
Обслуживание гос. и муниципального долга
|
103,0
|
103,0
|
0
|
|
Межбюджетные трансферты
|
3 884,5
|
3 884,5
|
0
|
|
Всего расходов
|
325 086,4
|
355 851,4
|
+30 765,0
|
В пояснительной записке к проекту решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» изложена подробная информация об изменении бюджета по расходам.
Бюджетом МО Боградский район на 2014 год первоначально были приняты к финансированию 16 муниципальных целевых программ с объемом финансирования 4 803.1 тыс. рублей, последующими решениями сумма их финансирования была скорректирована до 3803.1 тыс. рублей. Проектом решения предусмотрены изменения бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных целевых программ в общей сумме на 986,9 тыс. рублей с 4 303.1 до 5290 тыс. рублей (таблица № 4).
Таблица № 4
Тыс. рублей
|
|
№ п/п
|
ЦСР
|
наименование
|
Утвержд. 2014
|
Проект
|
Сумма изменен
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
Муниципальные программы
|
4 143.1
|
5 290,1
|
+987,0
|
|
|
1.
|
5100000
|
МП "О поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в Боградском районе на 2013-2015 г.г"
|
200
|
200
|
0
|
|
|
2.
|
5200000
|
МП "Пожарная безопасность на территории Боградского района на период 2013-2018годы"
|
1200
|
1 200
|
0
|
|
|
3.
|
5300000
|
МП "Развитие физической культуры и спорта в Боградском районе на 2014-2018 годы"
|
70
|
70
|
0
|
|
|
4.
|
5400000
|
МП "Молодежь Боградского района (2013-2015 годы)"
|
218
|
218
|
0
|
|
|
5.
|
5500000
|
Муниципальная программа "Развитие туризма в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2014 годы"
|
10
|
10
|
0
|
|
|
6.
|
5600000
|
Муниципальная программа "Культура Боградского района на 2013-2015 годы"
|
135.1
|
135,1
|
0
|
|
|
7.
|
5700000
|
МП "Развитие образования в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы"
|
1580
|
2 567
|
+987.0
|
|
|
|
5710000
|
Подпрограмма "Школьное питание в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы"
|
500
|
500
|
0
|
|
|
|
5720000
|
Подпрограмма "Обеспечение доступности дошкольного образования в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы"
|
50
|
1 037
|
+987
|
|
|
|
5730000
|
Подпрограмма "Реализация национальной образовательной инициативы "Наша новая школа"
|
50
|
50
|
0
|
|
|
|
5740000
|
Подпрограмма "Дети Боградского района до 2015 года"
|
980
|
980
|
0
|
|
|
8.
|
5800000
|
МП "Обеспечение экологической безопасности окружающей среды и населения при обращении с отходами производства и потребления на 2012-2015годы"
|
100
|
100
|
0
|
|
|
9.
|
5900000
|
МП "Противодействие и профилактика терроризма на территории Боградского района на 2014-2016 годы"
|
3
|
3
|
0
|
|
|
10.
|
6000000
|
МП "Аттестация рабочих мест по условиям труда в муниципальных учреждениях Боградского района на 2014-2015годы"
|
30
|
30
|
0
|
|
|
11.
|
6100000
|
МП "Комплексные меры профилактики наркомании, токсикомании и алкоголизма на территории Боградского района на 2014-2016гг"
|
22
|
22
|
0
|
|
|
12.
|
6200000
|
МП "Комплекс мер по профилактике правонарушений на территории Боградского района 2012-2014годы"
|
10
|
10
|
0
|
|
|
13.
|
6300000
|
МП "Старшее поколение на 2012-2014годы"
|
10
|
10
|
0
|
|
|
14.
|
6400000
|
МП "Доступная среда для инвалидов в Боградском районе 2012-2014годы"
|
25
|
25
|
0
|
|
|
15.
|
6500000
|
МП "Развитие агропромышленного комплекса Боградского района и социальной сферы на селе на 2013-2020годы"
|
630
|
630
|
0
|
|
|
16.
|
6600000
|
МП "Сохранение и развитие малых сел Боградского района на 2013-2015г.г."
|
50
|
50
|
0
|
|
|
17.
|
6700000
|
МП «Развитие муниципальной службы в Боградском районе на 2013-2015г»
|
10
|
10
|
0
|
Проектом решения увеличиваются бюджетные ассигнования по подпрограмме "Обеспечение доступности дошкольного образования в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы" муниципальной программы "Развитие образования в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы" (код 5720000) в сумме 987 тыс. рублей.
На основании вышеизложенного, ревизионная комиссия Боградского района считает, что проект решения, соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ, может быть рассмотрен Советом депутатов МО Боградский район.
Председатель ревизионной комиссии
Боградского района Е.А. Голощапова
