Заключение
на проект решения о внесении изменений в решение Совета депутатов Боградского района от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов»
с. Боград 15.04.2014г
Ревизионной комиссией Боградского района рассмотрен проект решения Совета депутатов Боградского района «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» для принятия решения на очередной сессии, которая назначена на 24.04.2014г.
Заключение ревизионной комиссии на проект решения Совета депутатов Боградского района «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» (далее – проект решения) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, решениями Совета депутатов МО Боградский район:
- от 20.03.2008 № 194 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в муниципальном образовании Боградский район»,
- от 22.09.2011 № 616 «Об утверждении Положения о ревизионной комиссии Боградского района» и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Республики Хакасия.
В ходе проведения экспертизы установлено:
1. Проектом решения вносятся изменения в основные характеристики бюджета муниципального образования Боградский район (далее – районный бюджет) на 2014 год. Предусмотрено увеличение доходов районного бюджета на 8 325 тыс. рублей и расходов на 8400 тыс. рублей, дефициту – на 75 тыс. рублей. С учетом вносимых изменений доходы составят 308 742,1 тыс. рублей, расходы – 311 144.4 тыс. рублей, дефицит бюджета 2402.3 тыс. рублей.
2. По данным ежемесячного анализа об исполнении бюджета МО Боградский район по доходам на 01.04.2014г (представлен Управлением финансов), поступления в бюджет составили 28.7% от годового объема доходов или 85 940.1 тыс. рублей (в марте было -60 132.2 тыс. рублей). В 2012 году этот показатель был – 57 118.9 тыс. рублей. Общая сумма доходов за 2014 года увеличилась на 28 821.2 тыс. рублей к уровню 2013 года.
В 2014 году по сравнения с 2013 годом налоговые и неналоговые доходы бюджета сократились в общей сумме на 2 524.5 тыс. рублей, в том числе:
*увеличились поступления доходов:
- единого сельскохозяйственного налога на 43.4 тыс. рублей;
- поступления государственной пошлины на 28.5 тыс. рублей;
- вновь введенного налога на товары (работы, услуги) реализуемые на
территории РФ в сумме 1058.8 тыс. рублей;
- доходы от оказания платных услуг на 2.2 тыс. рублей;
- безвозмездные поступления на 31345.7 тыс. рублей в том числе
- дотации на 4484 тыс. рублей,
- субвенции на 20717.9 тыс. рублей,
- при этом, сумма субсидий в рассматриваемом периоде уменьшилась на
3436.1 (в 2013 году - составила 4225.6 тыс. рублей),
- сумма иных межбюджетных трансфертов сократилась на 1822.4 тыс. рублей.
* остались на уровне 2013 года:
- платежей при пользовании природными ресурсами (25.6 тыс. рублей);
* сократились поступления:
- налогу на доходы физических лиц на 3 310.4 тыс. рублей,
- по налогу на прибыль на 98 тыс. рублей,
- единого налога на вмененный доход на 35.8 тыс. рублей
- от использования имущества на 6.7 тыс. рублей;
- доходы от продажи материальных ценностей на 127 тыс. рублей
- штрафы, санкции, возмещения ущерба на 1125 тыс. рублей.
3. Проектом решения о внесении изменений в бюджет на 2014 год предусмотрено увеличение доходов в общей сумме на 8 325 тыс. рублей, в том числе налога на доходы физических лиц – 8500 тыс. рублей; сокращение на 20 тыс. рублей доходов по коду 01 16 «Штрафы, санкции, возмещение ущерба», сокращение безвозмездных поступлений в сумме 175 тыс. рублей (субсидии) (таблица № 1).
Таблица № 1
Тыс. рублей
|
Показатель
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266 с изм.№ 285
|
Предлагаемые изменения
|
Сумма изменения
|
|
01 00 Налоговые и неналоговые доходы
|
70176,3
|
78 676.3
|
8500
|
|
01 02 Налог на доходы физических лиц
|
56880,0
|
65380.0
|
8500
|
|
01 03 Налоги на товары, реализуемые на территории РФ
|
5 903.8
|
5 903.8
|
0
|
|
01 05 Налоги на совокупный доход
|
2 696.0
|
2 696.0
|
0
|
|
01 08 Государственная пошлина
|
635.0
|
635.0
|
0
|
|
01 11 Доходы от использования имущества, находящегося в гос или муниципальной собственности
|
2 431.0
|
2 431.0
|
0
|
|
01 12 Платежи при пользовании природными ресурсами
|
120.0
|
120.0
|
0
|
|
01 13 Доходы от оказания платных услуг
|
854
|
854.0
|
0
|
|
01 14 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов
|
6.5
|
26.5
|
20
|
|
01 16 Штрафы, санкции, возмещение ущерба
|
650.0
|
630
|
-20
|
|
Прочие неналоговые доходы
|
|
|
|
|
02 00 Безвозмездные поступления
|
230 240.8
|
230 065.8
|
-175.0
|
|
02 01 Дотации
|
16 203.0
|
16 203.
|
0
|
|
02 02 Субсидии
|
1 827.0
|
1652.0
|
-175.0
|
|
02 03 Субвенции
|
199 088.0
|
199 088.0
|
0
|
|
02 04 Иные межбюджетные трансферты
|
13 122.8
|
13 122.8
|
0
|
|
Всего доходов
|
300417,1
|
308 742.1
|
+8325.0
|
|
Собственные доходы (в соотв. Со ст. 47 БК РФ)
|
101 329.1
|
109 654.1
|
+8325.0
|
|
Собственные доходы без доп. Норматива по НДФЛ
|
17 182.3
|
18 744.7
|
+1 562.4
|
Таким образом, собственные доходы бюджета МО Боградский район в соответствии со статьей 47 Бюджетного кодекса РФ в 2014 году увеличатся на 8.2 % или 8 325 тыс. рублей и составят 109 654.1 тыс. рублей. Собственные доходы бюджета МО Боградский район без дополнительного норматива по налогу на доходы физических лиц, установленного Республикой Хакасия (55%) увеличатся на 1 562.4 тыс. рублей и составят 18 744.7 тыс. рублей.
4. Проектом решения на 2014 год предлагается увеличить сумму расходов бюджета районного бюджета на 8 400 тыс. рублей, с 302 744.4 тыс. рублей до 311 144.4 тыс. рублей.
Проектом решения предусмотрено внесение изменений в распределение бюджетных ассигнований по функциональной классификации расходов районного бюджета (таблица № 3) и ведомственную структуру расходов (таблица № 2) и перечень муниципальных программ, предусмотренных к финансированию из бюджета МО Боградский район на 2014 год.
По ведомственной структуре расходов бюджета МО Боградский район предусмотрено увеличение бюджетных ассигнований в общей сумме 8400 тыс. рублей, в том числе по Управлению образованием на 6591 тыс. рублей, Администрации Боградского района на 1972 тыс. рублей, Комитету по управлению муниципальным имуществом и экономике на 59.8 тыс. рублей; сокращение бюджетных ассигнований по Управлению финансов на 222.8 тыс. рублей (таблица № 2):
Таблица № 2
тыс. рублей
|
Распорядитель бюджетных средств
|
Код админи-стратора.
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266
|
Предлаг.
изменения
|
Сумма изменения
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Совет депутатов Боградского района
|
501
|
2 874.5
|
2 874.5
|
0
|
|
Администрация Боградского района
|
502
|
21 423.4
|
23 395.4
|
+1 972.0
|
|
МКУ Комитет по управлению муниципальным имуществом и природными ресурсами Боградского района
|
504
|
2 001.3
|
2 061.1
|
+59.8
|
|
Управление сельского хозяйства администрации Боградского района РХ
|
505
|
1 735.6
|
1 735.6
|
0
|
|
Управление культуры, молодежи и спорта администрации Боградского района
|
512
|
36 055.2
|
36 055.2
|
0
|
|
Управление образования администрации Боградского района
|
530
|
199 428.5
|
206 019.5
|
+6 591.0
|
|
Управление финансов администрации Боградского района
|
503
|
39 225.9
|
39 003.1
|
-222.8
|
|
ВСЕГО:
|
|
302 744.4
|
311 144.4
|
+8400.0
|
Изменение бюджетных ассигнований предусмотрено (таблица № 3) по следующим разделам бюджета:
Таблица № 3
тыс. рублей
|
Показатель
|
Утверждено на 2014г решение от 26.12.13 № 266
|
Предлагаем.
изменение
|
Сумма измен
|
|
1
|
3
|
5
|
6
|
|
Общегосударственные вопросы
|
49 612.7
|
49 449.7
|
-163
|
|
Национальная оборона
|
1 050.0
|
1 050.0
|
0
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
215.0
|
215.0
|
0
|
|
Национальная экономика
|
8 046.9
|
8 146.9
|
+100
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство
|
4.5
|
4.5
|
0
|
|
Охрана окружающей среды
|
100.0
|
100.0
|
0
|
|
Образование
|
188 987.8
|
197 130.8
|
+8143.0
|
|
Культура и кинематография
|
31688.3
|
31688.3
|
0
|
|
Социальная политика
|
21182.0
|
21402.0
|
+220
|
|
Физическая культура и спорт
|
70.0
|
70.0
|
0
|
|
Средства массовой информации
|
400.0
|
500.0
|
+100
|
|
Обслуживание гос. и муниципального долга
|
100.0
|
100.0
|
0
|
|
Межбюджетные трансферты
|
1287.2
|
1287.2
|
0
|
|
Всего расходов
|
302 744.4
|
301 553.4
|
+8 400
|
В пояснительной записке к проекту решения «О внесении изменений в решение Совета депутатов от 26.12.2013 № 266 «О бюджете муниципального образования Боградский район на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» изложена подробная информация об изменении бюджета по расходам.
Бюджетом МО Боградский район на 2014 год первоначально были приняты к финансированию 16 муниципальных целевых программ с объемом финансирования 4 803.1 тыс. рублей, последующими решениями сумма их финансирования была скорректирована до 3803.1 тыс. рублей. Проектом решения предусмотрены изменения бюджетных ассигнований на реализацию муниципальных целевых программ в общей сумме на 340 тыс. рублей с 4 803.1 до 3 803.1 тыс. рублей (таблица № 4).
Таблица № 4
Тыс. рублей
|
|
№ п/п
|
ЦСР
|
наименование
|
Утвержд. 2014
|
Проект
|
Сумма изменен
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
Муниципальные программы
|
3 803.1
|
4 143.1
|
+340.0
|
|
|
1.
|
5100000
|
МП "О поддержке субъектов малого и среднего предпринимательства в Боградском районе на 2013-2015 г.г"
|
50
|
50
|
0
|
|
|
2.
|
5200000
|
МП "Пожарная безопасность на территории Боградского района на период 2013-2018годы"
|
1200
|
1200
|
0
|
|
|
3.
|
5300000
|
МП "Развитие физической культуры и спорта в Боградском районе на 2014-2018 годы"
|
70
|
70
|
0
|
|
|
4.
|
5400000
|
МП "Молодежь Боградского района (2013-2015 годы)"
|
218
|
218
|
0
|
|
|
5.
|
5500000
|
Муниципальная программа "Развитие туризма в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2014 годы"
|
10
|
10
|
0
|
|
|
6.
|
5600000
|
Муниципальная программа "Культура Боградского района на 2013-2015 годы"
|
135.1
|
135.1
|
0
|
|
|
7.
|
5700000
|
МП "Развитие образования в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы"
|
1240
|
1580
|
+340
|
|
|
|
5710000
|
Подпрограмма "Школьное питание в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы"
|
500
|
500
|
0
|
|
|
|
5720000
|
Подпрограмма "Обеспечение доступности дошкольного образования в муниципальном образовании Боградский район на 2011-2015 годы"
|
50
|
50
|
0
|
|
|
|
5730000
|
Подпрограмма "Реализация национальной образовательной инициативы "Наша новая школа"
|
50
|
50
|
0
|
|
|
|
5740000
|
Подпрограмма "Дети Боградского района до 2015 года"
|
640
|
980
|
+340
|
|
|
8.
|
5800000
|
МП "Обеспечение экологической безопасности окружающей среды и населения при обращении с отходами производства и потребления на 2012-2015годы"
|
100
|
100
|
0
|
|
|
9.
|
5900000
|
МП "Противодействие и профилактика терроризма на территории Боградского района на 2014-2016 годы"
|
3
|
3
|
0
|
|
|
10.
|
6000000
|
МП "Аттестация рабочих мест по условиям труда в муниципальных учреждениях Боградского района на 2014-2015годы"
|
30
|
30
|
0
|
|
|
11.
|
6100000
|
МП "Комплексные меры профилактики наркомании, токсикомании и алкоголизма на территории Боградского района на 2014-2016гг"
|
22
|
22
|
0
|
|
|
12.
|
6200000
|
МП "Комплекс мер по профилактике правонарушений на территории Боградского района 2012-2014годы"
|
10
|
10
|
0
|
|
|
13.
|
6300000
|
МП "Старшее поколение на 2012-2014годы"
|
10
|
10
|
0
|
|
|
14.
|
6400000
|
МП "Доступная среда для инвалидов в Боградском районе 2012-2014годы"
|
25
|
25
|
0
|
|
|
15.
|
6500000
|
МП "Развитие агропромышленного комплекса Боградского района и социальной сферы на селе на 2013-2020годы"
|
630
|
630
|
0
|
|
|
16.
|
6600000
|
МП "Сохранение и развитие малых сел Боградского района на 2013-2015г.г."
|
50
|
50
|
0
|
На основании вышеизложенного, ревизионная комиссия Боградского района считает, что проект решения, соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ, может быть рассмотрен Советом депутатов МО Боградский район.
Председатель ревизионной комиссии
Боградского района Е.А. Голощапова
