Заключение

на отчет об исполнении бюджета

муниципального образования Боградский район за первый квартал 2016 года

с. Боград                                                              03.06.2015

Заключение ревизионной комиссии Боградского района на Отчет об исполнении бюджета муниципального образования Боградский район за первый  квартал 2016 года подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, Законом Российской Федерации от 07.02.2011 № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов РФ и муниципальных образований», решением Совета депутатов МО Боградский район от 15.05.2014г № 307 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе и бюджетном устройстве в МО Боградский район», решением Совета депутатов Боградского района от 22.09.2011 № 616  «Об утверждении Положения о ревизионной комиссии Боградского района».

Отчет об исполнении бюджета МО Боградский район за первый квартал 2016 года утвержден постановлением главы Боградского района от 13.05.2016г № 74.

Исполнение бюджета МО Боградский район за первый квартал 2016 года по доходам (приложение № 1, 2 к заключению) составило 85 772,1 тыс. рублей или 24% от утвержденных годовых назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2015 года объем доходов в суммовом выражении сократился на 22,6%, исполнение плановых показателей сократилось  на 11,8 процентных пункта.

Налоговые доходы составили  12 445,3 тыс. рублей или 15,5% от годовых назначений. По сравнению с аналогичным периодом 2015 года,  налоговые поступления сократились на 15,3 процентных пункта или в общей сумме на 2253,6 тыс. рублей, в том числе

- по налогу на доходы физических лиц – на  746,2 тыс. рублей или на 6,2%;

- по налогам на товары (работы и услуги) реализуемые на территории РФ - на 1452,3 тыс. рублей или на 86,8%;

- налоги на совокупный доход – на 37,6 тыс. рублей или на 5,6%;

- государственная пошлина – на 17,5 тыс. рублей или на 6,7%.

Исполнение плановых назначений по неналоговым доходам составило 6,4% от утвержденной годовой суммы или 356,3 тыс. рублей. При этом по сравнению с 2015 годом данный показатель сократился на 905,1 тыс. рублей или 71,7%.

Безвозмездные поступления из других уровней бюджетов были зачислены в сумме 72939,6 тыс. рублей или 26,8% от утвержденной суммы, что на 21 809,6 тыс. рублей больше значения 2015 года.

Наибольший удельный вес в структуре доходов районного бюджета составляют безвозмездные поступления 85,0%, (в 2015г – 85,7%) налоговые доходы составили 14,5% (в 2015г – 13,3% ), остальные виды доходов составляют менее 1%.

Собственные доходы бюджета МО Боградский район исчисленные в соответствии со ст. 47 Бюджетного кодекса РФ  составили 27 555,0 тыс. рублей при утвержденном значении 120567 тыс. рублей и были исполнены на 22,9%. В 2015 году данный показатель был  -  29 102,7 тыс. рублей и исполнен на 25,8%.

Собственные доходы бюджета МО Боградский района без дополнительного норматива и суммы субвенции в отчетном периоде составили 4026,1 тыс. рублей или 14,9% от утвержденной суммы 27100,6 тыс. рублей. По сравнению с аналогичным периодом 2015 года сумма собственных доходов сократилась на 2548,8 тыс. рублей. Удельный вес собственных доходов в структуре поступлений всех доходов бюджета МО Боградский район в отчетном периоде составил 4,7% и сократился к уровню 2015 года на 1,2 процентных пункта.

Решением Совета депутатов Боградского района от 24.12.2015 № 545 был утвержден в приложении № 6 к решению, перечень из девяти главных администраторов доходов бюджета Боградского района и доходов по кодам бюджетной классификации.

Таким образом, по итогам отчетного периода, исполнение бюджета МО Боградский район по доходам осуществлялось в соответствии с требованиями ст. 218, Бюджетного кодекса РФ от 31.07.1998 N 145-ФЗ. Сокращение поступлений общей суммы доходов в отчетном периоде по сравнению с аналогичным периодом 2015 года - составило 22,6%, и было обусловлено сокращением поступлений налоговых и неналоговых доходов на 19,6%, безвозмездных поступлений – на 23,1%.

Объем расходов (приложение № 3, 4,5) сократился  по сравнению с 2015 годом на 26,7% и составил 85 705 тыс. рублей. Плановые назначения отчетного периода исполнены на 23,8%, что на 13,8% пункта ниже аналогичного показателя 2015 года.

Программный  расходы за 1 квартал 2016 год составили 0,5% или 445,5 тыс. рублей

Финансирование бюджетных ассигнований по разделам бюджетной классификации осуществлялось в отчетном периоде не равномерно. В максимальном размере профинансированы бюджетные ассигнования по разделу 05 «Жилищно-коммунальное хозяйство» - 72,8%, 14 «Межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов РФ и муниципальных образований» 53,4% от утвержденной суммы на 2016 год. Вообще не осуществлялось финансирование по разделам  03 «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность», 13 «Обслуживание государственного и муниципального долга».

Исполнение бюджета за первый квартал 2016г по главным распорядителям бюджетных средств (приложение № 4) выше среднего уровня 23,8% исполнено по семи из девяти ГРБС. Максимальное исполнение отмечено по Управлению финансов – 46,6% от утвержденной суммы. Самый низкий уровень исполнения бюджета  - 15,8% - по Администрации Боградского района.

В отчетном периоде районный бюджет исполнялся по 15 видам (КОСГУ) расходов из утвержденных 18. Наибольший удельный вес – 61,5% занимают «Субсидии бюджетным учреждениям» (код 610), 17,6% - приходится на «Дотации» (код 510). «Расходы на выплаты персоналу муниципальных органов» (код 120) составили за отчетный период 7,7% от общей суммы расходов районного бюджета или 6605,4 тыс. рублей.

На 2016 год, бюджетом были определены денежные средства для финансирования 18 муниципальных программ с объемом 11 804,6 тыс. рублей (Приложение № 6). В первом квартале 2016 года исполнение мероприятий муниципальных целевых программ составило 3,8% от утвержденной суммы или 445,5 тыс. рублей. В аналогичном периоде 2015 года мероприятия программ были исполнены на 34,5% или 5823,9 тыс. рублей.

В отчетном периоде исполнение межбюджетных трансфертов сельским поселениям (приложение № 7) составило 52,2% от утвержденной суммы или 17 230,4 тыс. рублей. В 2015 году сельским поселениям было направлено 15  767,1 тыс. рублей, что составило 39,5% от утвержденной суммы на 2015 год.

Ревизионная комиссия отмечает в отчетном периоде:

- объем доходов районного бюджета отчетного периода к аналогичному периоду прошлого года сократился на 22,6% или на 25 018,5 тыс. рублей,

- расходы бюджета сократились на 26,7% или на 31 246,1 тыс. рублей.

Данные показатели характеризуют напряженность бюджета по исполнению возложенных полномочий и потребуют от Администрации Боградского района ведения грамотной финансовой политики.

Председатель ревизионной комиссии

Боградского района                                          Е.А. Голощапова