ПОСТАНОВЛЕНИЕ

Главы  Боградского района

от «23» августа 2012 г.           с. Боград                  № 48

Об    утверждении   методики   планирования

временных кассовых разрывов, возникающих

при   исполнении  бюджета   муниципального

образования Боградский район

В целях обеспечения сбалансированности бюджета муниципального образования Боградский район, в соответствии со ст. 6, ст. 9, ст. 33 Бюджетного кодекса Российской Федерации, , руководствуясь статьей 40, 59 Устава муниципального образования Боградский район, постановляю:

1. Утвердить Методику планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования Боградский район (приложение к Постановлению).

2. Постановление вступает в силу с 1 января 2012 года.

3. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на начальника управления финансов администрации Боградского района Л.И.Адежкину

Глава Боградского района                                                                                    В.А.Сацук

Приложение

к Постановлению

администрации

Боградского района

от «__»_______ N ___

МЕТОДИКА

ПЛАНИРОВАНИЯ ВРЕМЕННЫХ КАССОВЫХ РАЗРЫВОВ,

ВОЗНИКАЮЩИХ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО

ОБРАЗОВАНИЯ БОГРАДСКИЙ  РАЙОН

1. Настоящая Методика планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования Боградский район (далее - Методика), разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета муниципального образования Боградский район (далее - местный бюджет), оценки их величины и длительности, обеспечения сбалансированности местного бюджета, своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств местного бюджета в течение финансового года, предназначена для повышения эффективности расходования средств местного бюджета и создания условий для оздоровления муниципальных финансов.

2. Под временным кассовым разрывом местного бюджета понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете местного бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из местного бюджета. Временные кассовые разрывы считаются с помесячной детализацией.

3. Основными факторами, объясняющими возникновение временных кассовых разрывов, являются:

- наличие внутригодовой неравномерности поступления доходов и осуществление непроцентных расходов местного бюджета по месяцам в пределах финансового года;

- крупные разовые выплаты из местного бюджета, связанные с погашением и/или обслуживанием муниципального долга;

- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведения срочных разовых выплат за счет средств местного бюджета;

- возврат крупных сумм излишне уплаченных налогов и сборов за прошедший период в соответствии с действующим законодательством;

- перенос установленного срока уплаты налога, сбора на более поздний срок по основаниям, определенным налоговым законодательством;

- изменения законодательства, ведущие к сокращению поступлений доходов;

- резкое сокращение доходов по причинам, не зависящим от муниципального образования.

4. Методика основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств местного бюджета на прогнозируемый период, оценке исполнения местного бюджета за отчетный период финансового года.

5. Исходными данными для проведения расчета является бюджетная отчетность об исполнении местного бюджета, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг муниципального образования Боградский район, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденные бюджетная роспись расходов и кассовый план с учетом вносимых изменений.

6. Планирование временных кассовых разрывов осуществляется управлением финансов администрации Боградского района.

7. В целях своевременного определения величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:

а) текущее планирование.

Осуществляется в период формирования и утверждения сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год в рамках принятого решения о местном бюджете. Оценка величины и сроков наступления временных кассовых разрывов основывается на прогнозе кассовых поступлений доходов в местный бюджет, прогнозе кассовых выплат из местного бюджета, разрабатываемых управлением финансов администрации Боградского района с учетом итогов исполнения местного бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись, и производится ежеквартально за 10 дней до наступления следующего квартала;

б) оперативное планирование.

Осуществляется ежемесячно в период разработки прогноза кассовых поступлений доходов в местный бюджет и прогноза кассовых выплат из местного бюджета с учетом итогов исполнения местного бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва.

8. На каждом этапе планирования итоги оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовки и принятия управлением финансов администрации Боградского района своевременных мер по обеспечению исполнения расходов местного бюджета в полном объеме.

Этапы планирования временных кассовых разрывов включают в себя осуществление следующих процедур:

1) разработка кассового плана поступлений доходов;

2) разработка кассового плана выплат;

3) оценка величины и сроков наступления кассовых разрывов.

9. На этапе оперативного планирования временных кассовых разрывов формируется кассовый план по расходам местного бюджета (далее по тексту - кассовый план) в соответствии с порядком, утвержденным управлением финансов администрации Боградского района.

9.1. Разработка плана поступлений доходов:

помесячный кассовый план поступлений доходов разрабатывается с учетом сроков уплаты налогов в соответствии с налоговым законодательством, прогнозируемых поступлений безвозмездных перечислений.

9.2. Разработка кассового плана выплат:

прогноз расходов местного бюджета осуществляется с учетом заявленной главными распорядителями средств местного бюджета потребности в средствах на исполнение расходных обязательств города с учетом доведенных лимитов бюджетных обязательств на планируемый квартал исходя из различий в сроках проведения обязательных, неотложных платежей. При этом учитываются:

- текущие расходы (за исключением расходов на обслуживание муниципального долга);

- расходы инвестиционного характера;

- расходы, связанные с предоставлением бюджетных кредитов.

10. На основе разработанного кассового плана ежемесячно производится оценка величины, вероятных сроков наступления и длительности кассовых разрывов.

11. Планирование величины и сроков наступления временных кассовых разрывов.

Текущее и оперативное планирование величины и сроков наступления временных кассовых разрывов производится на основе кассового плана поступлений доходов в местный бюджет, кассового плана выплат из местного бюджета и прогноза источников внутреннего финансирования дефицита местного бюджета.

11.1. На этапе текущего планирования расчет величины временных кассовых разрывов на квартал производится по следующей формуле:

Крт = Рт - Дт - Ифдт,

где:

Крт - объем средств, составляющих величину временного кассового разрыва;

Рт - объем бюджетных ассигнований на соответствующий квартал в соответствии со сводной бюджетной росписью;

Дт - объем доходов на соответствующий квартал в соответствии со сводной бюджетной росписью;

Ифдт - источники финансирования дефицита местного бюджета, планируемые на соответствующий квартал в соответствии со сводной бюджетной росписью.

Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором расчетная величина Крт приобретает положительное значение.

11.2. На этапе оперативного планирования расчет величины временных кассовых разрывов на месяц производится по следующей формуле:

Кро = Ро - До - Ифдо,

где:

Кро - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;

Ро - объем бюджетных ассигнований на прогнозируемый месяц в соответствии с прогнозом кассовых выплат из местного бюджета;

До - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с прогнозом кассовых поступлений доходов в местный бюджет;

Ифдо - источники финансирования дефицита местного бюджета, планируемые на прогнозируемый месяц.

В случае если Кро > 0, значение показателя может быть уменьшено на сумму расходов, не являющихся социально значимыми, и при условии их включения в состав первоочередных расходов при расчете величины временных кассовых разрывов на следующий месяц.

Перечень расходов, являющихся социально значимыми и подлежащих финансированию в первоочередном порядке, устанавливается в решении о бюджете на очередной финансовый год.

Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кро приобретает положительное значение.

Оценки Крт и Кро применяются для планирования объема средств финансового резерва, используемого как источник покрытия кассового разрыва.

12. После определения вероятности возникновения временных кассовых разрывов, оценки их величины и длительности управлением финансов администрации Боградского района принимаются меры по формированию финансового резерва для покрытия временных кассовых разрывов:

- сокращение предельных объемов финансирования по отдельным статьям расходов местного бюджета, не являющихся социально значимыми расходами и не связанных с осуществлением регулярных платежей;

- планирование доходных источников для ликвидации кассового разрыва.

Источниками формирования финансового резерва для покрытия временных кассовых разрывов могут выступать:

- остатки средств местного бюджета по состоянию на первое число месяца возникновения временного кассового разрыва;

- кредиты кредитных организаций и бюджетов других уровней.

13. По результатам исполнения местного бюджета за квартал (год) управление финансов администрации Боградского района подготавливает сведения о временном кассовом разрыве, возникшем при исполнении бюджета муниципального образования Боградский район, по форме согласно приложению к Методике и размещает их в средствах массовой информации.

Управляющий делами                                                   И.Ю.Шапошникова

Приложение

к    Методике     планирования

временных кассовых разрывов,

возникающих при исполнении

бюджета          муниципального

образования Боградский район

Сведения

о временном кассовом разрыве, возникшем при исполнении

бюджета муниципального образования Боградский район

в _____________ 20 ___ года

(квартал)

(тыс. руб.)

Управляющий делами                                             И.Ю.Шапошникова