Наименование и случай 

Документы 

Примечание 

О предоставлении отсрочки, рассрочки 

1 

Заявление 

Заявление заинтересованного лица с просьбой о предоставлении отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита 

Рекомендуемый образец приведен в приложении 1 к Порядку 

2 

Основные документы 

1) справка налогового органа по месту учета этого лица о состоянии его расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

2) справка налогового органа по месту учета этого лица, содержащая перечень всех открытых указанному лицу счетов в банках;

3) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке;

4) справки банков об остатках денежных средств на всех счетах этого лица в банках;

5) перечень контрагентов-дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами-дебиторами (размеров иных обязательств и оснований их возникновения)и сроков их исполнения, а также копии данных договоров (документов, подтверждающих наличие иных оснований возникновения обязательства);

6) обязательство этого лица, предусматривающее на период изменения срока уплаты налога соблюдение условий, на которых принимается решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, а также предполагаемый им график погашения задолженности;

7) документы, подтверждающие наличие оснований изменения срока уплаты налога, указанные в п. 5.1 ст. 64 НК РФ 

Рекомендуемый образец приведен в приложении 2 к Порядку.

Пункт 5 ст. 64 НК РФ 

О предоставлении инвестиционного налогового кредита 

3 

Проведение организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в т.ч. направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг 

1) заявление (см. п. 1 данной таблицы);

2) основные документы (см. п. 2 данной таблицы);

3) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

4) документы, подтверждающие факт приобретения и стоимость приобретенного организацией оборудования, используемого исключительно для целей, перечисленных в подп. 1 п. 1 ст. 67 НК РФ; 
     
5) бизнес-план инвестиционного проекта 

Подпункт 1 п. 1 ст. 67 НК РФ 

4 

Осуществление организацией внедренческой или инновационной деятельности, в т.ч. создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов 

1) заявление (см. п. 1 данной таблицы);

2) основные документы (см. п. 2 данной таблицы);

3) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

4) бизнес-план инвестиционного проекта 

Подпункт 2 п. 1 ст. 67 НК РФ 

5 

Выполнение организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению 

1) заявление (см. п. 1 таблицы);

2) основные документы (см. п. 2 таблицы);

3) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

4) справка о выполнении особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставлении организацией особо важных услуг населению, выданная уполномоченным органом субъекта РФ 

Подпункт 3 п. 1 ст. 67 НК РФ 

6 

Выполнение организацией государственного оборонного заказа 

1) заявление (см. п. 1 таблицы);

2) основные документы (см. п. 2 таблицы);

3) документы, подтверждающие наличие указанного основания для получения инвестиционного налогового кредита;

4) справка о выполнении государственного оборонного заказа, выданная государственным органом власти, уполномоченным в этой области 

Подпункт 4 п. 1 ст. 67 НК РФ 

7 

Осуществление организацией инвестиций в создание объектов, имеющих наивысший класс энергетической эффективности, в т.ч. многоквартирных домов, и (или) относящихся к возобновляемым источникам энергии, и (или) к объектам по производству тепловой энергии, электрической энергии, имеющим коэффициент полезного действия более чем 57%, и (или) иных объектов, технологий, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем, утв. Правительством РФ 

1) заявление (см. п. 1 таблицы);

2) основные документы (см. п. 2 таблицы);

3) документы, подтверждающие наличие соответствующего основания для получения инвестиционного налогового кредита;

4) бизнес-план инвестиционного проекта 

Подпункт 5 п. 1 ст. 67 НК РФ 

N п/п

Наименование решения 

Вид решения 

1 

Рекомендуемые образцы решения об изменении срока уплаты федеральных налогов и сборов, а также пени и штрафа и решения о временном приостановлении 

Решение о предоставлении изменения срока уплаты федеральных налогов и сборов, пени и штрафа (приложение 3 к Порядку)

уплаты сумм задолженности по федеральным налогам и сборам, а также пени и штрафу 

Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита (приложение 4 к Порядку)

Решение о временном приостановлении уплаты суммы задолженности по федеральным налогам и сборам, а также пеням и штрафам (приложение 5 к Порядку)

2 

Рекомендуемые образцы решения об изменении срока уплаты региональных и местных налогов, а также пени и штрафа, решения об изменении срока уплаты налога на доходы физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, в форме отсрочки и рассрочки на срок, не превышающий один год 

Приложение 6 к Порядку 

3 

Решения о временном приостановлении уплаты сумм задолженности по региональным и местным налогам, а также пени и штрафу 

Приложение 7 к Порядку 

Форма изменения срока уплаты налогов и сборов, а также штрафов и пени 

Орган предоставляющий изменения сроков уплаты налогов и сборов, а также штрафов и пени 

Условие и основание 

Отсрочка и рассрочка на срок, не превышающий один год 

Федеральные налоги и сборы, пени и штрафы (за исключением налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного 

ФНС России 

Пункт 15 Порядка 

Инвестиционный налоговый кредит 

налога в бюджеты субъектов РФ)

Отсрочка и рассрочка на срок, не превышающий один год 

Федеральные налоги или сборы подлежат зачислению в федеральный бюджет и (или) бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты в части сумм,

ФНС России по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов РФ, муниципальных образований 

Инвестиционный налоговый кредит 

подлежащих зачислению в эти бюджеты 

Отсрочка и рассрочка на срок, не превышающий один год 

Региональные и местные налоги, пени и штрафы 

Управлением ФНС России по субъекту РФ по месту нахождения (месту жительства) заинтересованного лица по согласованию с соответствующими финансовыми органами субъектов РФ,

Пункт 16 Порядка 

Инвестиционный налоговый кредит 

Местные налоги 

муниципальных образований 

Решения об изменении срока уплаты налога 

НДФЛ, подлежащий уплате физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в части доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами 

Принимаются ИФНС России по месту жительства заинтересованного лица 

Пункт 17 Порядка 

Если сумма НДФЛ с доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, превышает 100 000 руб. НДФЛ с доходов, при получении которых налог не удерживается налоговыми агентами, в части сумм, подлежащих зачислению в бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты 

Решение об изменении срока его уплаты принимается инспекцией ФНС России по месту жительства заинтересованного лица по согласованию с управлением ФНС России по соответствующему субъекту РФ Решение об изменении срока его уплаты принимается инспекцией ФНС России по месту жительства заинтересованного лица по согласованию с финансовыми органами соответствующих субъектов РФ и муниципальных образований 

Наименование 

Объект 

Содержание 

Оформление 

Договор залога (ст. 73 НК РФ)

     Предметом залога может быть имущество, в отношении которого установлен залог по гражданскому законодательству Российской Федерации, если иное не установлено настоящей статьей. 
     
Предметом залога по договору между налоговым органом и залогодателем не может быть предмет залога по другому договору

Налоговые органы должны проанализировать характеристики предмета залога, соизмеримость его стоимости и суммы налога, сбора, пени, штрафа, в отношении которых рассматривается вопрос об изменении срока уплаты, а также возможность сохранности и реализации предмета залога 

Приложение 8 к Порядку (заполняет заинтересованное лицо). Приложение 9 к Порядку (заполняет поручитель или залогодатель)

Договор поручительства (ст. 74 НК РФ)

В силу поручительства поручитель обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налогов, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога и соответствующих пеней. Поручительство оформляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации договором между налоговым органом и поручителем. Поручителем вправе выступать юридическое или физическое лицо. По одной обязанности по уплате налога допускается одновременное участие нескольких поручителей 

Налоговые органы должны проанализировать финансовое состояние поручителя, убедиться в отсутствии задолженности поручителя перед бюджетами бюджетной системы Российской Федерации по налогам, сборам, пеням и штрафам и его платежеспособности