Подборка на сайт.
1
Срок уплаты налога на имущество, транспортного и земельного налога
за 2017 год
до 03.12.2018г.
2
Промо-страница «Налоговое уведомление 2018»
Информация Федеральной налоговой службы от 23 июля 2018 г. “На сайте ФНС России заработала промо-страница о налоговых уведомлениях 2018 года”
ФНС России создала промо-страницу о налоговых уведомлениях 2018 года, которая поможет гражданам в них разобраться.
Кампания по рассылке налоговых уведомлений физлицам для оплаты налогов за 2017 год уже началась. В течение трех ближайших месяцев налоговые уведомления будут направлены гражданам по почте или размещены в «Личном кабинете налогоплательщика» онлайн. Их получат владельцы налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств.
Для того, чтобы просто и оперативно разобраться в полученном уведомлении, на сайте ФНС России появилась новая промо-страница «Налоговое уведомление 2018». Она описывает содержание разделов налоговых уведомлений и разъясняет их, а также содержит ответы по типовым жизненным ситуациям, связанным с полученными документами. Также на промо-странице демонстрируются видеоролики по вопросам налогообложения недвижимости: о применении нового налогового вычета по земельному налогу, кадастровой стоимости в качестве налоговой базы и т. д.
С помощью данной страницы можно обратиться в налоговые органы за разъяснениями по всем вопросам, касающимся налоговых уведомлений.
QR- код для перехода на промо-страницу «Налоговое уведомление 2018»
Ссылка для перехода на промо-страницу «Налоговое уведомление 2018» - www.snu.nalog.ru
3
«База данных «Вопрос-Ответ» Раздел «Земельные участки»
|
ФЛ
|
Какие особенности перерасчета земельного налога физических лиц действуют с 1 января 2019 года?
|
Начиная с 1 января 2019 года, перерасчет налога в большую сторону не будет проводиться, если по ранее направленному налоговому уведомлению налог за земельный участок был уплачен
|
п. 2.1 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ)
|
|
ЮЛ
ИП
ФЛ
|
Какие особенности применения кадастровой стоимости земельного участка в качестве налоговой базы действуют с 1 января 2019 года?
|
С 1 января 2019 года применяются следующие положения, касающиеся налоговой базы – кадастровой стоимости налогооблагаемых земельных участков.
1) Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.
2) В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
3) В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или решением суда, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
Вышеперечисленные положения, устанавливающие порядок применения измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.
|
ст. 391 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ)
|
|
ФЛ
|
Распространяется ли налоговый вычет по земельному налогу на детей-инвалидов?
|
Да, распространяется, начиная с налогового периода 2015 года.
|
пп. 3 п. 5 ст. 391 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ)
|
4
«База данных «Вопрос-Ответ» Раздел «Налог на имущество организаций»
|
ЮЛ
|
С какого периода движимое имущество организаций освобождается от уплаты налога (независимо от места нахождения такого имущества)?
|
Начиная с налогового периода 2019 года.
|
ст. 374 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ)
|
|
ЮЛ
|
Какие особенности применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций действуют с 1 января 2019 года?
|
С 1 января 2019 года применяются следующие положения, касающиеся налоговой базы – кадастровой стоимости налогооблагаемых объектов недвижимости.
1) Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.
2) В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
3) В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или решением суда, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
Вышеперечисленные положения, устанавливающие порядок применения измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.
|
ст. 378.2 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ)
|
5
«База данных «Вопрос-Ответ» Раздел «Налог на имущество физических лиц»
|
ФЛ
|
Какие особенности перерасчета налога на имущество физических лиц, применяются с 1 января 2019 года?
|
Начиная с 1 января 2019 года, перерасчет налога в большую сторону не будет проводиться, если по ранее направленному налоговому уведомлению налог за объект недвижимости был уплачен
|
п. 2.1 ст. 52 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ)
|
|
ФЛ
|
Какие особенности применения кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на имущество физических лиц, применяются с 1 января 2019 года?
|
С 1 января 2019 года применяются следующие положения, касающиеся налоговой базы – кадастровой стоимости налогооблагаемых объектов недвижимости.
1) Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости (ЕГРН) сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости.
2) В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости.
3) В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения на основании установления его рыночной стоимости сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или решением суда, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания.
Вышеперечисленные положения, устанавливающие порядок применения измененной в течение налогового периода кадастровой стоимости, подлежат применению к сведениям об изменении кадастровой стоимости, внесенным в ЕГРН по основаниям, возникшим с 1 января 2019 года.
|
ст. 403 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ)
|
|
ФЛ
|
Какие изменения в налогообложении частей жилых домов действуют с 1 января 2017 года?
|
Начиная с 1 января 2017 года, действуют следующие особенности налогообложения частей жилых домов:
1) налоговая база (кадастровая стоимость) уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 кв.м по каждой части жилого дома;
2) предельные налоговые ставки в отношении частей жилых домов не должны превышать 0,3 процента при расчете налога исходя из кадастровой стоимости;
3) по таким объектам предусмотрена федеральная налоговая льгота, освобождающая от уплаты налога в отношении одного объекта налогообложения.
|
п. 3 ст. 403, пп. 1 п. 2 ст. 406, пп. 2 п. 4 ст. 407 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ)
|
|
ФЛ
|
Какие изменения в налогообложении гаражей и машино-мест, расположенных в объектах, включенных в перечень объектов торгово-офисного назначения, применяются с 1 января 2017 года?
|
Начиная с 1 января 2017 года, действуют следующие особенности налогообложения гаражей и машино-мест, расположенных в объектах, включенных в перечень объектов торгово-офисного назначения:
1) предельные налоговые ставки в отношении таких объектов не должны превышать 0,3 процента при расчете налога исходя из кадастровой стоимости;
2) по таким объектам предусмотрена федеральная налоговая льгота, освобождающая от уплаты налога в отношении одного объекта налогообложения.
|
пп. 1 п. 2 ст. 406, п. 5 ст. 407 НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ)
|
|
ФЛ
|
Имеют ли право на федеральную налоговую льготу, освобождающую от уплаты налога, дети-инвалиды?
|
Да, имеют, начиная с налогового периода 2015 года по одному объекту налогообложения определённого вида (по одному жилому дому, одной квартире и т.п.).
|
пп. 3 п. 1 ст. 407
НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ)
|
|
ФЛ
|
В каких случаях при расчете налога на имущество физических лиц действует коэффициент, ограничивающий ежегодный рост суммы налога не более чем на 10%?
|
Такой коэффициент применяется в следующем случае:
если сумма налога, исчисленная исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета периода владения, состава участников права собственности на объект и права на льготу в отношении объекта), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта (без учета периода владения, состава участников собственности на объект и права на льготу в отношении объекта) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1.
Указанный коэффициент применяется при исчислении налога начиная с третьего налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости.
Коэффициент не применяется при исчислении налога в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень торгово-офисных объектов, указанных в пункте 3 статьи 402 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах налогообложения.
|
п. 8.1 ст. 408
НК РФ (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 334-ФЗ)
|
6
Четыре самых частых вопросов по получению
налоговых уведомлений физическими лицами.
ФНС России продолжает кампанию по массовому направлению налоговых уведомлений физлицам для оплаты имущественных налогов и НДФЛ за 2017 год. Налоговая служба обобщила вопросы по получению налоговых уведомлений и разъясняет четыре наиболее частых из них:
I. Налогоплательщик, желающий получить сформированное налоговое уведомление не по почте, а лично в налоговом органе, может обратиться в ближайшую инспекцию. Для получения уведомления необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность. Однако самым простым способом получения налогового уведомления остаётся использование «Личного кабинета налогоплательщика».
II. Основными (типовыми) причинами неполучения налоговых уведомлений являются следующие:
- уведомление ещё не сформировано и не направлено налогоплательщику;
- уведомление не доставлено почтой;
- сумма налогов в уведомлении меньше 100 рублей;
- налоги не начисляются в связи с наличием льготы, применением налогового вычета и иными основаниями, о которых можно узнать в налоговой инспекции.
III. Если пользователь «Личного кабинета налогоплательщика» хочет дополнительно получить налоговое уведомление на бумаге по почте, то он должен об этом уведомить налоговую инспекцию.
IV. Предельный срок направления налогового уведомления – не позднее 30 дней до наступления срока платежа указанных в нём налогов. В этом году срок уплаты налогов физлицами по налоговым уведомлениям – не позднее 3 декабря.
В России по почте уже направлено более 27 млн налоговых уведомлений и 6,5 млн размещено в «Личном кабинете налогоплательщика». В сентябре будут разосланы налоговые уведомления по оставшимся 28 субъектам Российской Федерации, в том числе и в Республике Хакасия, в которых третий год налог на имущество физлиц рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Подробнее с информацией можно ознакомиться на промо-странице «Налоговое уведомление 2018».
7.
Единый портал государственных услуг является Интернет – площадкой для услуг ФНС России.
На сегодняшний день одной из приоритетных задач, стоящих перед налоговыми органами, является внедрение инновационных форм взаимодействия с налогоплательщиками. Одна из них – расширение перечня услуг, предоставляемых через Интернет, в том числе посредством Единого портала государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).
Обратиться за получением государственных услуг, предоставляемых Федеральной налоговой службой, можно не только в налоговые инспекции лично, через сайт Федеральной налоговой службы, но и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
Единый портал доступен любому пользователю сети Интернет и обеспечивает быстрый поиск информации по государственным и муниципальным услугам.
Система навигации предельно проста. Для начала посетитель должен выбрать регион, так как порядок оказания услуг может зависеть от места получения услуги. Все государственные услуги, доступные в вашем регионе, расписаны по ведомствам, популярности и жизненным ситуациям. Так их намного легче искать. Также для удобства информация на ЕГПУ сгруппирована по двум категориям: для физических и для юридических лиц.
Федеральная налоговая служба через ЕПГУ предоставляет в электронном виде 23 вида услуг и функций, в том числе предоставление сведений из ЕГРЮЛ, прием налоговых деклараций (расчетов) (в том числе 3-НДФЛ), контроль за соблюдением требований к контрольно-кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения; регистрация юридических лиц и предпринимателей, узнай свой ИНН, налоговая задолженность, налоговый учет физических лиц и др.
Самой популярной услугой ЕПГУ является доступ к сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (далее – ЛК ФЛ) без посещения инспекции при условии, что налогоплательщики ранее обращались лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА), отделение ФГУП «Почта России», отделения ГОАУ «МФЦ», центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком» или другие уполномоченные организации.
Пользователи ЕПГУ, получившие реквизиты доступа (код подтверждения личности) к ЕСИА заказным письмом по почте, не смогут подключиться к ЛК ФЛ на сайте ФНС России с помощью учетной записи ЕСИА. Для них доступны иные два способа: с помощью логина и пароля, полученного в любой налоговой инспекции; с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи/универсальной электронной карты.
Такое ограничение связано с тем, что в ЛК ФЛ в отличие от ЕПГУ содержатся сведения, отнесенные к налоговой тайне в соответствии со ст. 102 НК РФ (сведения об объектах налогообложения, текущих начислениях по налогам, сведения о доходах и др.)
Пользователи ЕПГУ, уже имеющие доступ к ЛК ФЛ на сайте ФНС России, наряду с входом по логину и паролю смогут также войти в данный сервис, используя свою учетную запись пользователя в ЕСИА.
Также пользователи ЕПГУ могут проверить и оплатить задолженность по налогам. Для проверки задолженности необходимо:
Зарегистрироваться на www.gosuslugi.ru, либо на www.beta.gosuslugi.ru (имя, фамилия, номер телефона или адрес электронной почты);
Заполнить паспортные данные, СНИЛС, ИНН;
Выбрать услугу «Налоговая задолженность» и нажать кнопку «Получить услугу»;
Посмотреть результат.
При наличии задолженности предусмотрена ее оплата. Услуга доступна всем пользователям ЕПГУ со стандартной и подтвержденной учетной записью. Платеж подтверждается в течение двух недель.
Также на ЕПГУ предусмотрена возможность электронной записи для посещения налоговой инспекции. Каждый посетитель портала теперь может выбрать оптимальный для себя промежуток времени и самостоятельно записаться на прием. Расписание открыто на две недели вперед.
Главным преимуществом использования ЕГПУ для получения государственных услуг, оказываемых налоговыми органами, является экономия времени налогоплательщика. Регистрация граждан на ЕПГУ позволяет максимально сэкономить время налогоплательщика, сводит к минимуму визиты в налоговые органы и предоставляет возможность взаимодействовать с инспекцией, не выходя из дома.
8.
Вычеты в связи с приобретением ККТ
В соответствии с пунктом 2.2. статьи 346.32 Кодекса ИП вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2.1 статьи 346.32 Кодекса, на сумму расходов по приобретению ККТ, включенной в реестр ККТ, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр ККТ при условии регистрации указанной ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта.
Согласно абзацу второму пункта 2.2. статьи 346.32 Кодекса ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6 - 9 пункта 2 статьи 346.26 Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом данного пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.
В целях реализации указанных положений Кодекса приказом Федеральной налоговой службы от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ «Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме» (далее – Приказ) утверждена новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (на регистрации в Минюсте России).
В соответствии с пунктом 3 статьи 346.32 Кодекса налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.
В целях реализации права налогоплательщиков на уменьшение суммы единого налога на сумму расходов по приобретению ККТ и до вступления в силу Приказа, ФНС России рекомендует использовать новую форму налоговой декларации (с добавленным Разделом 4. Расчет суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники,уменьшающей сумму единого налога на вмененный доход за налоговый период1), начиная со сдачи налоговой отчетности за налоговый период – 3 квартал 2018 года.
Уточненные налоговые декларации налогоплательщикам надлежит представлять по той форме, по которой были представлены первоначальные декларации.
